Платежное поручение в 2014 году по НДФЛ за рабочих главе КФХ
Представляем для вас правильный образец заполнения платежного поручения в 2014 году по НДФЛ за наемных рабочих главе КФХ. Следует отметить, что члены крестьянского (фермерского) хозяйства не признаются наёмными работниками. Следовательно, они не находятся в трудовых отношениях с его главой. Однако в отношении начисления и удержания налога на доходы в пользу членов хозяйства, его глава также выступает налоговым агентом.
Поскольку порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ абсолютно ничем не отличается ни по отношению к налогу за рабочих, ни в отношении НДФЛ с доходов членов крестьянского хозяйства, мы не стали создавать для таких образцов два разных раздела. Отметим лишь, что доходы каждого члена хозяйства начинают облагаться подоходным налогом только спустя 5 лет после регистрации крестьянского хозяйства.
Образцы платежек НДФЛ главы КФХ за работников
Все образцы платежек по НДФЛ на данной странице относятся к случаю, когда глава КФХ зарегистрирован как ИП. Для того, чтобы не создавать путаницу, мы разделили примеры заполнения поручений на налог, пени и штрафы. Каждый блок таких образцов собран под своим заголовком. Надеемся, будет понятно. Если что, - пишите.
Налог перечисляемый ежемесячно или по необходимости
Статус плательщика в таких поручениях всегда будет "02" - налоговый агент. Не указывайте в этом поле ничего другого, и не подавайтесь на провокации от информации с других сайтов.
Заполнение основных реквизитов бланка поручения НДФЛ за рабочих КФХ
№ поля
Наименование реквизита
Содержание реквизита
101
Статус плательщика
02
18
Вид операции
01
21
Очередность платежа
5
22
Код
0
104
Код бюджетной классификации (КБК)
18210102010011000110
105
ОКТМО
Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован глава КФХ по месту жительства (пребывания)
106
Основание платежа
ТП
107
Налоговый период
МС.01.2014; МС.02.2014 – МС.12.2014
108
Номер документа
0
109
Дата документа
0
110
Тип платежа
0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
В случае, когда глава КФХ обнаружил, что им был неправильно рассчитан и/или удержан налог с доходов своих работников или членов хозяйства, он обязан произвести перерасчет и доплатить в бюджет необходимую сумму задолженности. Основание платежа, в этом случае, будет другое. В реквизите налогового периода пишем месяц, за который перечисляется задолженность по НДФЛ.
Заполнение основных реквизитов для задолженности
№ поля
Наименование реквизита
Содержание реквизита
101
Статус плательщика
02
18
Вид операции
01
21
Очередность платежа
5
22
Код
0
104
Код бюджетной классификации (КБК)
18210102010011000110
105
ОКТМО
Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован глава КФХ по месту жительства (пребывания)
106
Основание платежа
ЗД
107
Налоговый период
МС.01.2013 – МС.12.2013; МС.01.2014 – МС.12.2014
108
Номер документа
0
109
Дата документа
0
110
Тип платежа
0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)
Недоимка по налогу за рабочих по требованию
Обратите внимание на заполнение налоговых полей платежки. Содержание информации в них в данном случае полностью меняется, за исключением КБК. Кроме того, требование от ИФНС может содержать код УИН. Образец для этого варианта отдельный.
Заполнение реквизитов задолженности
по требованию
№ поля
Наименование реквизита
Содержание реквизита
101
Статус плательщика
02
18
Вид операции
01
21
Очередность платежа
5
22
Код
0 или 20-значный код УИН
104
Код бюджетной классификации (КБК)
18210102010011000110
105
ОКТМО
Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован глава КФХ по месту жительства (пребывания)
106
Основание платежа
ТР
107
Налоговый период
Срок уплаты, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014
108
Номер документа
№ требования
109
Дата документа
Дата самого требования
110
Тип платежа
0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)
УИН отсутствует в требовании ИФНС
Образец платежки по требованию с УИН
В реквизите "22" печатаем 20 знаков кода УИН, который указан в требовании (если указан). Если ничего там не указано, смотрим образец заполнения выше.
Образец заполнения поручения пени НДФЛ за рабочих КФХ
Так же, как и для перечисления самого налога, вариантов уплаты пени по НДФЛ за работников несколько. Вы можете самостоятельно рассчитать и заплатить задолженность по пени. Либо это уже сделал налоговый орган, который прислал главе хозяйства требование о необходимости уплаты пени. Примеры, и фото к ним, приведены на разные случаи. В коде КБК меняется одна цифра с 1 на 2 в 14-м разряде слева. И добавляется тип платежа в поле "110".
Добровольное перечисление пени
Пени, - это задолженность перед бюджетом, а не текущий платеж. Поэтому в основании платежа ставим "ЗД". Показатель налогового периода, - это месяц, за который ранее добровольно была уплачена задолженность по налогу за своих рабочих (или членов крестьянского хозяйства).
Заполнение основных реквизитов для пени НДФЛ за рабочих КФХ
№ поля
Наименование реквизита
Содержание реквизита
101
Статус плательщика
02
18
Вид операции
01
21
Очередность платежа
5
22
Код
0
104
Код бюджетной классификации (КБК)
18210102010012000110
105
ОКТМО
Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован глава КФХ по месту жительства (пребывания)
106
Основание платежа
ЗД
107
Налоговый период
МС.01.2013 – МС.12.2013; МС.01.2014 – МС.12.2014
108
Номер документа
0
109
Дата документа
0
110
Тип платежа
0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)
Пени по требованию ИФНС
В случае перечисления пени не добровольно, а при наличии требования налоговой инспекции, реквизиты в полях "106" - "109" будут другими. В поле № 22 "Код" ставим либо ноль ("0"), либо переписываем знаки УИН из бланка требования. Образцы заполнения и фото разные.
Заполнение реквизитов для пени
по требованию
№ поля
Наименование реквизита
Содержание реквизита
101
Статус плательщика
02
18
Вид операции
01
21
Очередность платежа
5
22
Код
0 или 20-значный код УИН
104
Код бюджетной классификации (КБК)
18210102010012000110
105
ОКТМО
Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован глава КФХ по месту жительства (пребывания)
106
Основание платежа
ТР
107
Налоговый период
Срок уплаты пени, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014
108
Номер документа
№ требования
109
Дата документа
Дата требования в угловом штампе
110
Тип платежа
0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)
В требовании отсутствует УИН
Образец платежки пени по требованию с УИН
Всё как в примере выше. Только переносим 20 знаков кода УИН из требования в поле 22.
Образец платежного поручения на уплату штрафа НДФЛ за рабочих КФХ
Совершенно правильно поступит глава фермерского хозяйства, если не станет спешить платить штраф по НДФЛ за рабочих до того момента, пока к нему не поступит требование от ИФНС. Одно дело добровольно уплатить задолженность по налогу или пени, и совсем не нужно делать это по налоговым санкциям.
Штраф по требованию налоговой
Два образца заполнения платежного поручения на перечисление суммы штрафа по НДФЛ за работников представлены ниже. Различие между ними только в отсутствии УИН (УИН 0) и его наличии. В цифрах кода КБК 14 разряд должен содержать троечку ("3"). Тип платежа ноль ("0").
Заполнение реквизитов на уплату штрафа НДФЛ за рабочих КФХ
№ поля
Наименование реквизита
Содержание реквизита
101
Статус плательщика
02
18
Вид операции
01
21
Очередность платежа
5
22
Код
0 или 20-значный код УИН
104
Код бюджетной классификации (КБК)
18210102010013000110
105
ОКТМО
Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован глава КФХ по месту жительства (пребывания)
106
Основание платежа
ТР
107
Налоговый период
Срок уплаты штрафа, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014
108
Номер документа
№ требования
109
Дата документа
Дата требования в угловом штампе
110
Тип платежа
0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)